Податкове регулювання будівельного сектору житлової нерухомості

Abstract

Метою статті є дослідження теоретичних аспектів податкового регулювання та його ролі в системі державного регулювання будівельного сектору житлової нерухомості. У статті досліджено теоретичні основи податкового регулювання, визначені його важелі та інструменти, розглянуто загальну характеристику механізму їх впливу на економічні процеси. Державне регулювання за допомогою податкових заходів - це складний механізм, що поєднує різноманітні податкові важелі, які впливають на отримання позитивних фінансово-економічних результатів господарюючих суб’єктів, задоволення потреб суспільства, підвищення інвестиційної мотивації. Використання оподаткування в системі державного регулювання відбувається на основі взаємостосунків між суб’єктами, які діють на ринку і в результаті підштовхують до змін. Досить різноманітні чинники, що створюють умови до застосування податкових регуляторів. Доводиться теза, що податкове регулювання розвитку будівельного сектору житлової нерухомості в Україні слід реалізовувати через надання преференцій зі сплати податків. Основною формою податкового стимулювання виступають податкові пільги. Розглянуто та узагальнено основні види податкових пільг, а саме повне або часткове звільнення від сплати податків; податкові знижки за напрямками, об’єктами і платниками; диференціація ставок податків; відстрочення платежу або списання заборгованості; податковий інвестиційний кредит. Зазначено, що сприяння розвитку економічних процесів повинно корелюватися з податковими регуляторами, які зможуть виступити в якості рушійної сили активізації будівельного при акцентуванні ролі оподаткування у відтворювальному процесі та у створенні суспільного продукту. Значимість державного податкового регулювання для ефективного розвитку будівельного сектору житлової нерухомості в Україні обумовлюється тим, що управління податковими процесами здійснюється різними рівнями, внаслідок чого виникає потреба в регулюванні системи зв'язків і відносин у всіх ланках і на всіх рівнях. За підсумками дослідження запропоновано використання податкових пільг інноваційно-інвестиційного характеру як податного інструменту державної підтримки.

The purpose of the article is to study the theoretical aspects of tax regulation and its role in the system of state regulation of the construction sector of residential real estate. The article examines the theoretical foundations of tax regulation, defines its levers, and tools, and considers the general characteristics of the mechanism of their influence on economic processes. State regulation with the help of tax measures is a complex mechanism that combines various tax levers that affect obtaining positive financial and economic results of business entities, meeting the needs of society, and increasing investment motivation. The use of taxation in the system of state regulation takes place based on relationships between subjects that operate in the market and as a result push for changes. Quite a variety of factors that create conditions for the application of tax regulators. The thesis is proved that the tax regulation of the development of the construction sector of residential real estate in Ukraine should be implemented through the provision of tax payment preferences. Tax benefits are the main form of tax incentives. The main types of tax benefits are considered and summarized, namely full or partial exemption from paying taxes; tax discounts by destinations, objects, and payers; differentiation of tax rates; postponement of payment or cancellation of debt; tax investment credit. It is noted that the promotion of the development of economic processes should be correlated with tax regulators, who will be able to act as a driving force for the activation of the construction industry while emphasizing the role of taxation in the reproductive process and in the creation of a public product. The importance of state tax regulation for the effective development of the construction sector of residential real estate in Ukraine is determined by the fact that the management of tax processes is carried out at different levels, because of which there is a need to regulate the system of connections and relations in all links and at all levels. Based on the results of the study, it is proposed to use tax incentives of an innovative and investment nature as a tax instrument of state support.